Кассовый разрыв в бизнесе: 5 главных причин и пошаговый план выхода

Экспертная колонка

Екатерина Корогвич

Финансовый  консультант, основатель компании «БизнесУЧЁТ» (20+ лет практики в Беларуси)

Кассовый разрыв в бизнесе: 5 главных причин и пошаговый выход

Это классический кассовый разрыв — ситуация, когда поступления денежных средств не совпадают по времени с обязательными выплатами. В моей практике за 12 лет в финансах я видела этот «сценарий» много раз. И самое опасное здесь то, что для многих собственников кассовый разрыв становится полной неожиданностью.

Наталья Ключникова в своей книге пишет: «Кассовый разрыв может быть только в планах. А раз мы это увидели в планах, то дальше для нас такой проблемы уже не должно существовать». Сегодня на примерах разберем, почему это происходит и как выстроить защиту.

Почему возникает кассовый разрыв? 5 главных причин

Разница между методом начисления и кассовым методом. Вы отгрузили товар на 100 000 руб., в отчете о прибылях и убытках возникла прибыль. Но клиент имеет отсрочку платежа 30 дней. Денег на счету нет, но обязательства перед поставщиками (которые ждать не любят) и налоговой уже наступили.

Кассовый дисбаланс условий. Вы платите поставщикам с отсрочкой 14 дней, а ваши клиенты платят вам через 45 дней. Чем больше вы растете, тем глубже яма.

Смешивание личных и бизнес-финансов. Собственник оплачивает с расчетного счета личные покупки (от новой бытовой техники до семейного отдыха), искренне считая, что это «его деньги». Это не только создает налоговые риски, но и незаметно «вымывает» оборотные средства.

Ошибки в планировании. Собственник уверен: «В этом месяце продадим больше». На деле 60% выручки приходит в последнюю неделю месяца, а платежный календарь не составлен.

Отсутствие резервного фонда. Вся чистая прибыль сразу направляется на дивиденды или в развитие (покупка нового оборудования), без «подушки безопасности».

Разбор на цифрах: пример из практики

Представьте ООО «Замашка» (оптовая торговля в г. Брест). Выручка за месяц: 100 000 BYN. Себестоимость: 70 000 BYN (включая НДС). Валовая прибыль: 30 000 BYN. Текущие расходы (аренда, зарплата, налоги по УСН и ФСЗН): 20 000 BYN. Чистая прибыль по отчету: 10 000 BYN.

Как это выглядит на деле (в реальном денежном потоке):

Вы купили товар у поставщика с оплатой в течение 10 дней: -70 000 BYN.

Вы заплатили зарплату и налоги: -20 000 BYN.

Вы отгрузили товар клиентам с отсрочкой 30 дней. На счет не пришло ничего: 0 BYN.

Итог первого месяца: у вас на счету образовался минус (или пришлось взять кредит/залезть в собственные средства) на сумму -90 000 BYN, хотя по бухгалтерии вы «в прибыли».

Шаблон спасения: Платежный календарь

Чтобы управлять деньгами, а не гадать на кофейной гуще, нужен инструмент. В книге Натальи Ключниковой отлично описан платежный календарь — документ, который составляется на неделю или месяц.

Вот упрощенный шаблон, который я рекомендую внедрить каждому собственнику уже завтра:

Пошаговый выход:

Выстройте жесткие приоритеты платежей. Сначала — налоги и зарплата. Потом — поставщики, от которых зависит производство. Остальные (аренда, реклама, личные расходы) — по остаточному принципу.

Работайте с дебиторкой. Введите систему скидок для клиентов, которые готовы оплатить раньше (например, скидка 2% при оплате в течение 5 дней).

Договаривайтесь с поставщиками. Просите об отсрочке или разбивке платежей. Сэкономить на поставщике лучше, чем платить огромные проценты по овердрафту в банке.

Создайте резервный фонд. Ключникова рекомендует формировать его в размере суммы постоянных затрат за 3 месяца. Откладывайте 1% с каждого поступления на отдельный счет.