«Прибыль есть, а забрать — страшно»
С 1 января 2026 года отменена льготная ставка 6% по подоходному налогу с дивидендов, которая действовала для тех, кто не распределял прибыль три года подряд. Вместо неё — прогрессивная шкала: 13% для сумм до 350 000 BYN и 25% для всего, что выше. При этом налоговая база по дивидендам считается отдельно от других доходов, а ставка определяется на дату принятия решения, а не на дату фактической выплаты.
Многие собственники совершают ошибку: пытаются оформить вывод денег как «зарплату директора», «займ» или «оплату личных расходов с расчетного счета». Это прямой путь к доначислениям, штрафам и вниманию контролирующих органов. Дивиденды — это единственный законный способ забрать прибыль собственника. И чтобы сделать это правильно, нужно понимать три вещи: какая прибыль может быть распределена, какая ставка применима и в какие сроки нужно уложиться.
Что говорят на цифры?
Представьте ООО в Бресте. По итогам 2025 года чистая прибыль к распределению составила 500 000 BYN. Два учредителя — граждане Беларуси. Решение о выплате принимается в феврале 2026 года.
Учредитель № 1 претендует на 200 000 BYN. Его годовая сумма дивидендов не превышает порог в 350 000 BYN. Применяется ставка 13%. Налог к удержанию: 26 000 BYN. На руки он получит 174 000 BYN.
Учредитель № 2 претендует на 300 000 BYN. Сумма также в пределах порога. Ставка 13%. Налог: 39 000 BYN. На руки — 261 000 BYN.
А теперь представьте, что Учредитель № 2 решил забрать 400 000 BYN. Сумма превышает 350 000 BYN. Схема расчета меняется: с первых 350 000 BYN налог считается по ставке 13% (45 500 BYN), а с превышения в 50 000 BYN — по ставке 25% (12 500 BYN). Общий налог составит 58 000 BYN. На руки — 342 000 BYN.
Важный нюанс для нерезидентов. Если учредитель — гражданин России, постоянно проживающий в РФ, налоговый агент (белорусская компания) в общем случае удерживает только 13% со всей суммы. Доплату по ставке 25% с превышения такой учредитель производит самостоятельно на основании уведомления из налоговой. Это значит, что для компании-источника выплата проходит с меньшей налоговой нагрузкой, но у самого получателя возникает обязанность доплатить.
Сравнение с допереформенным периодом. Если бы решение было принято в декабре 2025 года при соблюдении условий, могла бы применяться ставка 6%. С 400 000 BYN налог составил бы 24 000 BYN. Разница с 2026 годом — 34 000 BYN в пользу государства. Именно поэтому дата протокола собрания имеет критическое значение.
Шаблон: пошаговый алгоритм выплаты дивидендов в 2026 году
Чтобы не запутаться, вот сжатый чек-лист. Его можно распечатать и повесить рядом с бухгалтерией.
Отдельно про ставку 0%. Она сохраняется до 1 января 2028 года, но только для резидентов Беларуси, которые последовательно в течение 5 предшествующих календарных лет не распределяли прибыль. Если вы подпадаете под это условие — это самый выгодный сценарий. Но проверьте документально, что прибыль действительно не распределялась.
И помните: дивиденды — это не способ «оптимизировать» налоги через дробление или номинальных владельцев. Ключникова в книге приводит яркий пример: партнеры, которые годами не фиксировали договоренности и действовали «по понятиям», в итоге теряли бизнес или получали претензии от налоговой. С дивидендами то же самое: чистая прибыль, подтвержденная отчетностью, и правильно оформленное решение — это единственная законная база.
Нужна помощь в расчете чистых активов и выплате дивидендов?
Поможем рассчитать чистую прибыль, подготовить решение собрания участников и законно применить льготные ставки налога.